【2024考季】某鉬礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自采鉬原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元；將自采鉬原礦洗選加工為鉬選礦，當月對外銷售鉬選礦10噸，取得含稅銷售額62萬元，另收取從坑口到車站的運輸費、裝卸費合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。該鉬礦開采企業(yè)當月應繳納資源稅（ ?。┤f元。（資源稅稅率為8%）
正確答案：
（1）應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，不計入資源稅的計稅銷售額。（2）“鉬”資源稅的征稅對象僅為選礦，即銷售鉬原礦不繳納資源稅，銷售鉬選礦應繳納資源稅。（3）該鉬礦開采企業(yè)當月應繳納資源稅=62÷（1+13%）×8%=4.39（萬元）。
從價定率征收資源稅的計稅依據和應納稅額計算
知識點出處
第六章 資源稅
知識點頁碼
2024年考試教材第273,274頁
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