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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】關于小微企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅政策，下列說法錯誤的是（??）。

A
納稅信用等級為M級的納稅人，不能申請增值稅留抵稅額退稅
B
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
C
在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額，需要從已抵扣的進項稅額中扣減
D
納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

正確答案：

C  

試題解析

選項C：在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額，無須從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

本題關聯(lián)的知識點

  • 增值稅留抵退稅制度

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    知識點出處

    第二章 增值稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第144,145,146,147,148,149頁

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