【2024考季】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按季申報納稅。2024年第二季度銷售貨物取得收入15萬元，提供餐飲服務(wù)取得收入12萬元，出售2019年自建的辦公用房取得含稅收入580萬元。該公司增值稅按季繳納，未選擇放棄稅收優(yōu)惠。該公司第二季度應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
小規(guī)模納稅人合計季度銷售額超過30萬元，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。該公司第二季度應(yīng)繳納增值稅=580÷（1+5%）×5%=27.62（萬元）。
增值稅臨時減免稅項目
知識點出處
第二章 增值稅
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2024年考試教材第98,99,100,101,102,103,104,105,106,107頁
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