【2024考季】某鞭炮廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2024年2月將自產(chǎn)的100箱新型鞭炮移送至門(mén)市部銷(xiāo)售，每箱1.5萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月銷(xiāo)售了60箱，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。該廠當(dāng)月另向某批發(fā)商銷(xiāo)售B型鞭炮80箱，取得該廠不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。（鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%）
正確答案：
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該手表廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（120+100）×15%=33（萬(wàn)元）。
消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
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第三章 消費(fèi)稅
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2024年考試教材第214,215,216頁(yè)
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