【2024考季】某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2024年第1季度提供房地產(chǎn)信息咨詢服務(wù)取得含稅收入50.5萬元，向個人出租住房取得含稅收入210萬元，該企業(yè)第1季度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
正確答案：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。（2）住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收城市維護建設(shè)稅。（4）該企業(yè)應(yīng)納增值稅=50.5/（1+1%）×1%+210/（1+5%）×1.5%=3.5（萬元）；應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=3.5×7%×50%=0.12（萬元）。
城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 城市維護建設(shè)稅
知識點頁碼
2024年考試教材第239頁
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