【2023考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2020年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。（2）該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額=150×13%-58÷（1+16%）×16%=11.50（萬元）。
銷項(xiàng)稅額
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第二章 增值稅
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2023年考試教材第123,124頁
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