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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，按月申報納稅，2022年5月銷售辦公用品取得含稅收入20萬元，出租不動產(chǎn)（位于同城）取得含稅收入20萬元。則2022年5月甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（　　）萬元。

A
0
B
0.95
C
0.2
D
0.78

正確答案：

B  

試題解析

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=20÷（1+5%）×5%=0.95（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅臨時減免緩?fù)硕愴椖?/p> 展開

    知識點出處

    第二章 增值稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第97,98,99,100,101,102,103,104,105,106,107頁

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