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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某商城為增值稅一般納稅人，2022年3月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款35萬(wàn)元，舊款金銀首飾回收折價(jià)15萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售手機(jī)，向顧客實(shí)際收取差價(jià)款10萬(wàn)元，回收舊手機(jī)共折價(jià)3萬(wàn)元。該商城上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A
6.90
B
5.18
C
7.25
D
5.52

正確答案：

D  

試題解析

（1）金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；（2）除金銀首飾外的以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；（3）該商城當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=（35+10+3）÷（1+13%）×13%=5.52（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特殊銷售方式的銷售額

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第125,126,127頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2019年4月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款6000元，另外收取包裝物押金1356元，甲生產(chǎn)企業(yè)與購(gòu)買方簽訂合同，要求5個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還押金；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元，甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/a>

多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換（A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率），甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售電視機(jī)1臺(tái)，該新電視機(jī)的零售價(jià)款為3277元，收回的舊電視機(jī)作價(jià)468元，實(shí)際收取差價(jià)款2809元。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

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