【2022考季】2022年7月某公司（增值稅一般納稅人）共銷售自產(chǎn)1000噸酸奶，主營業(yè)務成本為600萬元，稅務機關(guān)核定的農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當期允許抵扣的進項稅是（ ?。┤f元。
正確答案：
成本法下，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)當期主營業(yè)務成本、農(nóng)產(chǎn)品耗用率以及扣除率計算。公式如下：當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/（1+扣除率）。同時，扣除率為銷售貨物的適用稅率，本題銷售酸奶的適用稅率為13%，因此扣除率為13%。該公司當期允許抵扣的進項稅=600×70%×13%÷（1+13%）=48.32（萬元）。
農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2022年考試教材第136,137,138,139頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號