【2022考季】某按季度納稅的從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2022年1季度不含稅零售收入20萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫(kù)，收取不含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元（季度銷售額超過45萬(wàn)元），但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元（季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。該納稅人季度總銷售額=20+50=70（萬(wàn)元）＞45萬(wàn)元，但除不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外的零售收入不足45萬(wàn)元。20萬(wàn)元零售收入免稅；轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納增值稅=50×5%=2.5（萬(wàn)元）。
起征點(diǎn)和免稅規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第120,121,122頁(yè)
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