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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2019年4月增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率13%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1800萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料，支付價(jià)款120萬元、增值稅額15.6萬元；購進(jìn)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的材料，支付價(jià)款共計(jì)1000萬元、增值稅額130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在

A
523.6
B
595
C
455
D
574.6

正確答案：

C  

試題解析

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=130×4200/（4200+1800）=91（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=4200×13%-91=455（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

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    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第139,140,141,142,143,144頁

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