【2019考季】位于市區(qū)的某自營出口的實木地板生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年4月增值稅應(yīng)納稅額為-50萬元，當期出口貨物免抵退稅額為60萬元；當月內(nèi)銷實木地板取得不含增值稅收入20萬元，實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅（ ）萬元。
正確答案：
（1）該企業(yè)應(yīng)退稅額為50萬元，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=60-50=10（萬元）；（2）對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城建稅，且免抵稅額作為城建稅的計稅依據(jù)；（3）該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅=（10+20×5%）×7%=0.77（萬元）。
增值稅退（免）稅辦法
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2019年考試教材第186,187,188頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號