【2019考季】某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2019年4月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉支付收購(gòu)價(jià)款200萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入150萬(wàn)元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。下列對(duì)于甲煙草公司當(dāng)月的稅務(wù)處理不正確的是（ ?。?。
正確答案：
（1）應(yīng)納煙葉稅=200×（1+10%）×20%=44（萬(wàn)元）；（2）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=200×50%×（1+10%）×（1+20%）×10%+200×50%×（1+10%）×（1+20%）×9%=25.08（萬(wàn)元）；（3）應(yīng)納增值稅=200×13%+150×9%-25.08=14.42（萬(wàn)元）；（4）銷售煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元），應(yīng)納城建稅=（14.42+60）×5%=3.72（萬(wàn)元）。
煙葉稅計(jì)稅依據(jù)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 附加稅與煙葉稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第252,253頁(yè)
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