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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2018年7月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（　?。┰?/p>

A
2718.45
B
4077.67
C
3125.83
D
3106.80

正確答案：

B  

試題解析

小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收增值稅，納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品應按3%征收率征收增值稅。應納增值稅=100000/（1+3%）×3%+40000/（1+3%）×3%=4077.67（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 征收率

    展開

    知識點出處

    第二章 增值稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第101頁

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