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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
B
企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用
C
遞延所得稅等于期末遞延所得稅資產(chǎn)減去期末遞延所得稅負(fù)債
D
與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
E
當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額應(yīng)按當(dāng)期適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算

正確答案：

A  
D  
E  

試題解析

選項(xiàng)B，企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同的，滿足遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并調(diào)整企業(yè)合并形成的商譽(yù)或當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第407,408頁(yè)

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