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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】在固定資產(chǎn)清理過程中，下列各項影響一般納稅人固定資產(chǎn)清理凈損益的有（　?。?/p>

A
固定資產(chǎn)的賬面價值
B
固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用
C
收回報廢固定資產(chǎn)的殘料價值
D
出售固定資產(chǎn)的增值稅銷項稅額
E
應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。其中，處置收入包括出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值、變價收入和應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，選項A、C和E正確；清理費(fèi)用也會影響清理凈損益，選項B正確；一般納稅人出售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，屬于價外稅，不影響固定資產(chǎn)清理凈損益，選項D不正確；

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)的處置

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 非流動資產(chǎn)（一）

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第191,192,193頁

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