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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】大山公司與小江公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為13%。2022年10月10日，大山公司向小江公司銷(xiāo)售商品一批，產(chǎn)生應(yīng)收賬款864萬(wàn)元。2023年4月10日，雙方簽訂債務(wù)重組合同并于當(dāng)日辦理完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，小江公司以存貨和其他債權(quán)投資抵償全部債務(wù)。用于償債的存貨賬面價(jià)值為336萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為360萬(wàn)元，大山公司取得后作為固定資產(chǎn)核算；用于償債的其他債權(quán)投資賬面價(jià)值

A
大山公司應(yīng)確認(rèn)投資收益-12萬(wàn)元
B
大山公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為360萬(wàn)元
C
大山公司債權(quán)投資的入賬價(jià)值為409.2萬(wàn)元
D
小江公司對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為109.2萬(wàn)元

正確答案：

D  

試題解析

大山公司債務(wù)重組損益（投資收益）=816-（864-36）=-12（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；大山公司債權(quán)投資的入賬價(jià)值等于該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為409.2萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確；大山公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=816-409.2-360×13%=360（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；小江公司對(duì)當(dāng)期損益的影響金額=清償債務(wù)的賬面價(jià)值864-抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值（336+372）-增值稅360×13%+其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)12=121.2（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

大山公司

會(huì)計(jì)處理

借：債權(quán)投資　　　　　　　　　　 　409.2

　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 　360

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　46.8（360×13%）

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　12

　　　　?。ǚ艞墏鶛?quán)的公允價(jià)值-賬面價(jià)值）

　　壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　36

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　 　　864

小江公司

會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　 　864

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　 　　336

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　46.8（360×13%）

　　　其他債權(quán)投資——成本　　　　　 　360

　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)　　　12

　　　其他收益——債務(wù)重組收益　　 　109.2

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　12

　貸：其他收益——債務(wù)重組收益　　　　　12

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 非流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第331,332,332,334,335,336,337,338,339,340,341頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2×21年7月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，應(yīng)收乙公司款項(xiàng)的入賬金額為113萬(wàn)元。甲公司將該應(yīng)收款項(xiàng)分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，乙公司將該應(yīng)付款項(xiàng)分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2×21年11月15日，雙方簽訂債務(wù)重組合同，乙公司以一項(xiàng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的非專(zhuān)利技術(shù)償還該欠款。該無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為120萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額為10萬(wàn)元。11月30日，雙方辦理完成該無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，甲公司支付評(píng)

單項(xiàng)選擇題甲公司2020年12月12日與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為216萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備28萬(wàn)元，應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為182萬(wàn)元。乙公司以一批庫(kù)存商品抵償該筆欠款，該庫(kù)存商品的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。甲公司為取得上述庫(kù)存商品支付了運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元。假定不考慮除增值稅外的其他因素，甲公司因該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)“投資收益”（　?。┤f(wàn)元。

多項(xiàng)選擇題下列屬于債務(wù)人以組合方式清償債務(wù)的債務(wù)重組方式有（　?。?。

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