【2022考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月份發(fā)生增值稅銷項稅額合計為125萬元，待轉銷項稅額為20萬元，增值稅進項稅額合計為80萬元，增值稅進項稅額轉出合計為16萬元，實際交納當月增值稅50萬元。不考慮其他因素，下列關于應交增值稅的會計處理的說法中，不正確的是（ ）。
正確答案：
待轉銷項稅額不屬于當月應交增值稅，8月應交增值稅=125-（80-16）=61（萬元），選項A正確；實際交納當月增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
50
貸：銀行存款 50
選項B正確；8月未交增值稅=61-50=11（萬元），選項D不正確；對于當月應交未交的增值稅11萬元，月末應由“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目，結轉后“應交稅費—應交增值稅”科目無余額，選項C正確。
增值稅
知識點出處
第十二章 流動負債
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2022年考試教材第253,254,255,256,257,258,259,260,261,262頁
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