東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)有關(guān)增值稅一般納稅人賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

企業(yè)收到銷售方開來(lái)的紅字專用發(fā)票時(shí)，按發(fā)票上注明的增值稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接計(jì)入購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)的成本

企業(yè)按規(guī)定期限申報(bào)繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

對(duì)于當(dāng)月多繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”

正確答案：

試題解析

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，選項(xiàng)B不正確；多交的增值稅在以后月份退回或抵交當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，借記“銀行存款”科目或“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，選項(xiàng)E不正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理
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第十二章流動(dòng)負(fù)債

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2021年考試教材第250頁(yè)
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理
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