【2021考季】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，公益捐贈(zèng)A產(chǎn)品10件，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元，單位成本2.5萬(wàn)元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元，無(wú)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余
正確答案：
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額=（25+35-3.3）+10-（100+10）×3×13%=23.8（萬(wàn)元）。
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 流動(dòng)負(fù)債
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第250頁(yè)
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