【2020考季】下列各項(xiàng)負(fù)債中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ?。?/p>
正確答案：
選項(xiàng)A，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值減去未來期間可予稅前扣除的金額。因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款，稅法規(guī)定其支出無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)B和D，因購(gòu)入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款以及為職工提取的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，會(huì)計(jì)與稅法處理相同，不形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)C，因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-未來期間可予稅前扣除的金額=0，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)E，其他債權(quán)投資期末公允價(jià)值上升，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
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第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第441,442頁
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