【2019考季】某企業(yè)集團(tuán)母子公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例均為應(yīng)收賬款余額的5%，所得稅稅率均為25%。2018年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1000萬元（假定在此之前母公司對(duì)其子公司的應(yīng)收款項(xiàng)余額為0），2019年年末該余額增至1100萬元。母公司2019年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬元。
正確答案：
2019年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為13.75萬元（1100×5%×25%），編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)予全部抵銷。
內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理
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第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
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2019年考試教材第539頁
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