營(yíng)運(yùn)資金是以流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債計(jì)算所得。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、短期應(yīng)收票據(jù)、存貨和預(yù)付款項(xiàng)。
流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的負(fù)債，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、短期應(yīng)付票據(jù)和長(zhǎng)期債務(wù)的到期部分。
當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)的減少量多過(guò)流動(dòng)負(fù)債的減少量，或流動(dòng)資產(chǎn)的增加量小于流動(dòng)負(fù)債的增加量時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金就會(huì)減少。以現(xiàn)金支付部分款項(xiàng)和簽訂長(zhǎng)期票據(jù)支付余額的方式購(gòu)買(mǎi)固定（長(zhǎng)期）資產(chǎn)，將減少流動(dòng)資產(chǎn)，但不影響流動(dòng)負(fù)債。因此，營(yíng)運(yùn)資金將減少。