單項選擇題

【2019考季】SOX406法案不包括以下哪項（）。

通過國際互聯(lián)網(wǎng)或其他電子手段，對道德守則的變化和廢止進(jìn)行及時的披露

對道德守則進(jìn)行了定義

年度報告中應(yīng)包括內(nèi)部控制報告

定期報告披露是否制定了針對財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、會計主管或相當(dāng)于上述人員的道德守則

正確答案：

試題解析

406條款要求：
(a)披露是否制定了針對財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、會計主管或相當(dāng)于上述人員的道德守則
(b)道德守則的變化，要求發(fā)行人通過國際互聯(lián)網(wǎng)或其他電子手段，對其道德守則的變化和廢止進(jìn)行及時的披露；
(c)“道德守則”是指能夠?qū)σ韵路矫婧侠泶龠M(jìn)的特定準(zhǔn)則：
(1)誠信行為，包括在實踐中有助于處置個人同職業(yè)間的利益沖突；
(2)發(fā)行人充分、公正、準(zhǔn)確、及時地以投資者容易理解的方式在申報的定期報告中披露相關(guān)信息；
(3)有助于政府法規(guī)的貫徹執(zhí)行。
A選項是406條款中（b）的規(guī)定
B選項是406條款中（c）的規(guī)定
C選項是SOX法案404條款的內(nèi)容，不是406條款的內(nèi)容
D選項是406條款中（a）的規(guī)定
綜上所述，正確答案選C