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東奧題庫/美國注冊管理會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】職責(zé)分離是內(nèi)部控制中的重要手段，下列符合職責(zé)分離要求的例子是（　?。?。

A
出納負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B
公司的主管經(jīng)理需要發(fā)放工資并記錄分錄
C
訂單部門的職員不能接近產(chǎn)品，因此不能把產(chǎn)品運(yùn)送給客戶
D
銷售人員接到顧客的訂單，將訂單輸入到系統(tǒng)中，并將產(chǎn)品發(fā)給客戶

正確答案：

C  

試題解析

職責(zé)分離的目的之一是保護(hù)資產(chǎn)。如果同一個人能同時錄入訂單并運(yùn)送它，他或她能夠運(yùn)送產(chǎn)品給自己或者共犯來竊取產(chǎn)品。A選項(xiàng)，違反了記錄和資產(chǎn)監(jiān)管的職責(zé)分離要求；B選項(xiàng)，違反了授權(quán)和記錄的職責(zé)分離要求；D選項(xiàng)，違反了記錄和授權(quán)的職責(zé)分離要求。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • coso控制體系的要素：設(shè)計(jì)控制方案應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第五章 內(nèi)部控制

    知識點(diǎn)頁碼

    財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析第405,407頁

  • coso控制體系的要素：設(shè)計(jì)控制方案應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

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    第五章 內(nèi)部控制

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    財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析第405,407頁

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