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東奧題庫/美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】Sky-earth公司正在編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，公司采用信用銷售政策，銷售額都是在銷售發(fā)生的下月收回現(xiàn)金。本年12月銷售額是$220000，預(yù)計(jì)明年的銷售額為1月$210000，2月$350000，3月$400000。公司每月還需要采購材料，采購量是下個(gè)月銷售量的60%，在采購當(dāng)月支付采購額。除上述信息外每月的其他費(fèi)用為$25000，包括$5000折舊。假如1月初現(xiàn)金余額為$10000，Sky-ea

A
$60000
A
$60000
B
$50000
B
$50000
C
$55000
C
$55000
D
$65000
D
$65000

正確答案：

A  
A  

試題解析

具體計(jì)算過程如下表所示。

 

1月

2月

期初余額

$10000

$0

+收回的貨款

$220000

$210000

-支付采購貨款

$210000

$240000

-其他費(fèi)用支出

$20000

$20000

期末余額

$0

（$50000）
其中：
1月份收回的是上年12月份銷售的貨款$220000；
2月份收回的是1月份的銷售的貨款$210000；
1月支付采購貨款=$350000×0.6=$210000；
2月支付采購貨款=$400000×0.6=$240000；
借款額=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出-最小現(xiàn)金余額要求=最低現(xiàn)金余額要求+現(xiàn)金不足額=$50000+$10000=$60000。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 財(cái)務(wù)預(yù)算

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    第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析第187,193頁

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