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東奧題庫(kù)/美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】資產(chǎn)安全可以通過(guò)良好的授權(quán)系統(tǒng)與職責(zé)分離制度來(lái)獲得， 這樣就可以降低舞弊行為和盜竊的可能性。下列哪項(xiàng)符合職責(zé)分離的要求（ ）。

A
由負(fù)責(zé)記錄的部門(mén)保管資產(chǎn)的安全
B
一個(gè)員工負(fù)責(zé)全部的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
C
一個(gè)員工監(jiān)督現(xiàn)金和登記會(huì)計(jì)分錄
D
將職責(zé)分配給不同的員工

正確答案：

D  

試題解析

職責(zé)分離，是通過(guò)將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人執(zhí)行，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作，以此來(lái)降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)。一般意義上來(lái)講，企業(yè)至少要對(duì)以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)分離：
授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著，交易行為本身是合法的
記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄
資產(chǎn)監(jiān)管：對(duì)企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制
定期核對(duì)：定期對(duì)實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對(duì)
A選項(xiàng)，違反了記錄和資產(chǎn)監(jiān)管
B選項(xiàng)，違反了職責(zé)分離的原則
C選項(xiàng)，違反了記錄和資產(chǎn)監(jiān)管

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • coso控制體系的要素：設(shè)計(jì)控制方案應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 內(nèi)部控制

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析第405,407頁(yè)

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