【2024考季】個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知，業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）扣除限額＝200×15%＝30（萬元）；（2）待扣金額＝本年度發(fā)生額＋以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額＝25＋15＝40（萬元）；（3）待扣金額＞扣除限額，在計算2016年度應納稅所得額時僅允許按限額扣除30萬元。
經(jīng)營所得應納稅所得額的確定
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第256頁
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