【2024考季】甲公司為符合條件的集成電路企業(yè)，且為居民企業(yè)。2023年實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用200萬元。甲公司2023年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減（ ）萬元。
正確答案：
（1）符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，加計(jì)扣除120%；（2）會(huì)計(jì)上準(zhǔn)予扣除200萬元，稅法上允許扣除=200×（1+120%）=440（萬元），甲公司應(yīng)納稅調(diào)減金額=200×120%=240（萬元）。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
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第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第226頁(yè)
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