【2024考季】甲公司2023年度利潤總額1000萬元，通過縣民政部門用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出125萬元，通過公益性社會組織向體育事業(yè)捐贈130萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后3個納稅年度內(nèi)扣除。在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（ ?。?/p>
正確答案：
（1）企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（125萬元），準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除；（2）其他公益性捐贈支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實際發(fā)生額130萬元，120萬元＜130萬元，稅前準予按限額120萬元扣除；（3）準予扣除的公益性捐贈支出合計=125+120=245（萬元）。
企業(yè)所得稅稅前扣除標準
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第215頁
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