【2024考季】甲公司2023年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元。已知，職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)為（ ）萬元。
正確答案：
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（單位：萬元） |
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項(xiàng)目 |
稅法扣除限額 |
實(shí)際發(fā)生額 |
稅前準(zhǔn)予扣除 |
納稅調(diào)整 |
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合理工資薪金 |
據(jù)實(shí)扣除 |
500 |
500 |
稅會(huì)無差異 無須納稅調(diào)整 |
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職工福利費(fèi) |
500×14%=70 |
80 |
70 |
納稅調(diào)增10 |
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職工教育經(jīng)費(fèi) |
500×8%=40 |
45 |
40 |
納稅調(diào)增5 |
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工會(huì)經(jīng)費(fèi) |
500×2%=10 |
8 |
8 |
稅會(huì)無差異 無須納稅調(diào)整 |
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第215頁
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