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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價(jià)款100萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。已知銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%，甲公司支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?/p>

A
100×6%=6（萬元）
B
100÷（1+6%）×6%=5.66（萬元）
C
100÷（1-6%）×（1+6%）×6%=6.77（萬元）
D
100÷（1-6%）×6%=6.38（萬元）

正確答案：

B  

試題解析

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 應(yīng)扣繳稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2023年考試教材第151頁

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