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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2021年6月提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬(wàn)元。當(dāng)月本公司員工接受國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，航空旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額按照9%計(jì)算抵扣，則該廣播影視公司2021年6月應(yīng)繳納增值稅的下列算式中正確的是（

A
（80+250）÷（1+6%）×6%-20÷（1+9%）×9%=17.03（萬(wàn)元）
B
（80+250）×6%-20×9%=18（萬(wàn)元）
C
（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（萬(wàn)元）
D
（80+250）×6%=19.8（萬(wàn)元）

正確答案：

C  

試題解析

一般納稅人接受的符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年6月該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁(yè)

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