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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A
（30000+2260）×13%=4193.8（元）
B
30000×13%=3900（元）
C
30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）
D
（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）

正確答案：

C  

試題解析

取得購買方支付的違約金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價稅分離后并入銷售額計稅，該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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