【2021考季】甲電器生產(chǎn)企業(yè)2020年合理工資薪金支出為1000萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)75萬(wàn)元。上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例為工資、薪金總額的8%。甲電器生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
（1）甲電器生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1000×8%=80（萬(wàn)元）＜待扣金額83（75+8）萬(wàn)元，所以當(dāng)年只能按照限額扣除。準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為80萬(wàn)元。（2）如果涉及納稅調(diào)整的話，則當(dāng)年需納稅調(diào)減5萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第176,177,178,179,180頁(yè)
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