【2020考季】個(gè)體工商戶李三2019年度取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶李三在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（ ?。?。
正確答案：
（1）2019年度扣除限額=300×15%=45（萬(wàn)元）；（2）2019年度“待扣金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬(wàn)元）；（3）“待扣金額”＞扣除限額，在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)僅允許按限額扣除45萬(wàn)元。
應(yīng)納稅所得額確定方式
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第199,200,201,202,203,204,205,206頁(yè)
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