【2025考季】某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為18萬(wàn)元,年末數(shù)為12萬(wàn)元；所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=0-（12-18）=6（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=480×25%+6=126（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第244,245頁(yè)
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