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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2025考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月甲公司將其自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?。

A
借：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　 226
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 200
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　26
B
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　 126
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　26
C
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　 226
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 200
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　26
D
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　 100
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 100

正確答案：

B  

試題解析

自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，屬于視同銷售的情況，需要以成本價(jià)貸記“庫(kù)存商品”科目，以售價(jià)計(jì)算增值稅。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　126
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第186,187頁(yè)

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