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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】乙公司為增值稅一般納稅人，2024年12月31日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善導(dǎo)致短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為10000元，已計(jì)提折舊6000元，購入時(shí)增值稅稅額為1300元。下列關(guān)于乙公司盤虧固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理正確的有（　?。?。

A
盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　4000
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　10000
B
轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　520
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　520
C
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：
借：營業(yè)外支出——盤虧損失　　　　　　4520
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　4520
D
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：
借：營業(yè)外支出——盤虧損失　　　　　　5300
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　5300

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原價(jià)-已計(jì)提折舊）乘以適用稅率計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)的盤虧

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 非流動(dòng)資產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第152頁

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