【2023考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年9月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/20，N/30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）；當日商品發(fā)出，客戶收到商品并驗收入庫，甲企業(yè)基于對客戶的了解，預(yù)計客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。甲企業(yè)認為
正確答案：
甲企業(yè)應(yīng)確認的主營業(yè)務(wù)收入的金額=20×（1-10%）×20000×（1-2%）=352800（元）；增值稅銷項稅額=20×（1-10%）×20000×13%=46800（元）。
甲企業(yè)應(yīng)編制如下會計分錄：
9月1日，確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：應(yīng)收賬款 399600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 352800
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46800
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸：庫存商品 200000
9月18日，收到貨款：
借：銀行存款 399600
貸：應(yīng)收賬款 399600
可變對價的賬務(wù)處理
知識點出處
第七章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2023年考試教材第306,307,308頁
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