【2023考季】某公司經營一家健身俱樂部，適用的增值稅稅率為6%。2022年1月1日，與客戶簽訂合同，并收取客戶會員費6000元，增值稅稅額360元?？蛻艨稍谖磥?2個月內享受健身服務，且沒有次數(shù)限制。不考慮其他因素，下列各項中，該公司相關會計處理表述正確的有（ ?。?。
正確答案：
1月1日，收到會員費時：
借：銀行存款 6360
貸：合同負債 6000
應交稅費—待轉銷項稅額 360
1月31日，確認收入，同時將對應的待轉銷項稅額確認為銷項稅額：
借：合同負債 500
應交稅費—待轉銷項稅額
?。?60÷12×1］30
貸：主營業(yè)務收入?。?000÷12×1］500
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
30
合同成本與合同負債
知識點出處
第七章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2023年考試教材第309,310頁
京公網安備：11010802022124號