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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2023考季】某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)交增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的有（　　）。

A

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

B

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　10

C

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　25

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　10

正確答案：

C  
D  

試題解析

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25（萬元），應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目貸方，選項(xiàng)C正確；當(dāng)月預(yù)交增值稅在月末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方，選項(xiàng)D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2023年考試教材第262頁

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