【2023考季】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款21.2萬元，其中增值稅1.2萬元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)15.9萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額0.9萬元。上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ?。?。
根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）
0.9
貸：銀行存款 15.9
確認(rèn)旅游收入時(shí)
借：銀行存款 21.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
1.2
根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
0.9
貸：銀行存款 15.9
確認(rèn)旅游收入時(shí)
借：銀行存款 21.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21.2
正確答案：
差額征稅的賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 負(fù)債
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2023年考試教材第264,265頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)