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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月1日外購(gòu)30臺(tái)空氣凈化器作為福利發(fā)放給公司的銷售人員，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，相關(guān)款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。10月8日發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣，并實(shí)際發(fā)放該福利。下列關(guān)于甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?。

A
購(gòu)入時(shí)：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　 150000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額　　19500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 169500
B
購(gòu)入時(shí)：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　 150000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　19500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 169500
C
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　19500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額　　19500
同時(shí)：
借：庫(kù)存商品　　　 　　　　　　　 19500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　 　　　　　　 19500
D

實(shí)際發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　　　　　　　　　　　　　　　 150000

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　 150000


正確答案：

A  
C  

試題解析

購(gòu)入時(shí)增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不能確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；實(shí)際發(fā)放外購(gòu)的商品用于員工福利時(shí)，金額應(yīng)包含增值稅稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2023年考試教材第255,256,257頁(yè)

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