多項(xiàng)選擇題

【2021考季】W公司2020年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額分別為40萬元和30萬元。則W公司2020年的會(huì)計(jì)處理正確的有（　　）。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 130
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正確答案：

試題解析

W公司2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
實(shí)際交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150