多項選擇題

【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人，與銷售商品相關(guān)的增值稅稅率為13%，2019年8月10日，甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，丁公司按照協(xié)議價的5%收取手續(xù)費(fèi)，與代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)的增值稅稅率為6%，并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價款600萬元（不含稅），實(shí)際成本460萬元。20日發(fā)出商品，25日，收到代銷清單，已售出50%的商品，甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時將扣除應(yīng)支付給代銷方后的款項存入銀行。下列選項中

20日發(fā)出商品，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入600萬元

25日銷售費(fèi)用增加15萬元

25日銀行存款增加323.1萬元

20日發(fā)出商品，確認(rèn)應(yīng)收賬款460萬元

正確答案：

試題解析

20日，發(fā)出商品時：
借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　     460
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 460
25日，收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　 339[300+39]
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 300[600×50%]
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　39[300×13%]
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 230[460×50%]
　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　    　 230
借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　 0.9[15×6%]
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　15.9
收到丁公司支付的貨款：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 323.1
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　 323.1[339-15.9]
選項BC均正確。