【2021考季】A公司2020年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
正確答案：
A公司2020年度所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=500×25%+[（30-20）-（10-15）]=140（萬元）。
應(yīng)交所得稅的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第五章 收入、費(fèi)用和利潤
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2021年考試教材第191,192,193頁
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