多項選擇題

【2019考季】2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%）發(fā)生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災損失，有關增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為3200元；②18日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為9600元。下列說法正確的有（　?。?。

管理不善造成的材料毀損，進項稅額應留待繼續(xù)抵扣

轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目金額為23200元

借記“應付職工薪酬”科目69600元

應記入“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的金額為12800元

正確答案：

試題解析

相關會計分錄為：
10日：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　23200
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000
　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）　　　　3200
經(jīng)批準后：
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　23200
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　23200
18日：
借：應付職工薪酬—職工福利費　　　　　　　　　69600
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）　　　　9600