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4月23日下午，國家稅務(wù)總局召開新聞發(fā)布會，介紹稅務(wù)部門落實減稅降費政策及優(yōu)化稅收營商環(huán)境等方面情況。2019年以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院實施更大規(guī)模減稅降費的重大決策部署，采取一系列措施，確保各項政策落地生根。

    一季度全國新增減稅3411億元

稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，近日，今年首個季度申報“大征期”結(jié)束，稅務(wù)部門及時完成了減稅統(tǒng)計核算工作。一季度，全國累計新增減稅3411億元，主要由三類構(gòu)成：

——2019年新出臺政策減稅722億元。其中：小微企業(yè)普惠性減稅政策新增減稅576億元，個人所得稅專項附加扣除政策新增減稅146億元。

——2018年年中出臺減稅政策在2019年的翹尾新增減稅2652億元。其中：個人所得稅第一步改革去年10月1日實施，在今年一季度翹尾減稅1540億元；增值稅17%和11%兩檔稅率各降1個百分點，是去年5月1日起實施，在今年一季度翹尾減稅976億元。

——2018年到期后2019年延續(xù)實施政策新增減稅37億元。其中：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制優(yōu)惠政策減稅26億元；農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策減稅2.6億元。

“隨著大規(guī)模減稅政策的相繼落地，稅收收入增速明顯回落。”蔡自力介紹，一季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入41637億元（已扣減出口退稅），增長6.1%，比去年同期增速回落11.7個百分點。

減稅降費，就是用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”、市場活力的“乘法”。稅收監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，全國重點稅源企業(yè)信心指數(shù)止落回升，從2018年四季度的121.16上揚至2019年一季度的125.23，回升了4個點，顯示企業(yè)投資意愿增強，預(yù)示二季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將呈向好態(tài)勢。

減稅降費政策的落地落實，凝聚著稅務(wù)部門的艱辛努力，從稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局構(gòu)建了“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的統(tǒng)一指揮體系，明確減稅降費工作路線圖、時間表、責(zé)任人，包含9大類443項任務(wù)，開通12366熱線等6條減稅降費問題收集渠道，優(yōu)化升級統(tǒng)計核算分析體系，實現(xiàn)減稅降費數(shù)據(jù)“機(jī)生機(jī)匯”，精準(zhǔn)統(tǒng)計減稅降費成效。

小微企業(yè)普惠性減稅政策、個稅改革減稅成效明顯

“小微企業(yè)是促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和保持就業(yè)穩(wěn)定的主力軍，從首季申報情況看，小微企業(yè)普惠性減稅明顯減輕了其稅收負(fù)擔(dān)。”蔡自力介紹，一季度，小微企業(yè)普惠性減稅政策新增減稅576億元，其中提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點新增減稅149億元，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度新增減稅287億元，地方“六稅兩費”減征政策新增減稅140億元。小微企業(yè)普惠性減稅體現(xiàn)出普惠效果好、減免幅度大、民營經(jīng)濟(jì)是受益主體等特點。

發(fā)布會同時公布了個人所得稅改革的最新進(jìn)展情況。今年第一季度，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元。其中，第一步改革翹尾減稅1540億元；第二步改革即專項附加扣除政策實施三個月，新增減稅146億元，惠及4887萬納稅人，共有2000多萬納稅人因享受?？壅叨鵁o需繳納工薪所得個人所得稅。兩步改革因素疊加，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。

同時，專項附加扣除減稅政策的指向性、規(guī)律性開始顯現(xiàn)。36至50歲的人群是政策享受主力，占比達(dá)5成，絕大多數(shù)集中在贍養(yǎng)老人、住房和孩子教育，人均月新增減稅348元，是獲益最大的群體。

積極穩(wěn)步推進(jìn)增值稅、社保費改革

4月1日，今年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”——深化增值稅改革正式拉開序幕?！敖刂?月28日，全國應(yīng)升級939萬戶一般納稅人開票軟件全部升級到位。4月1日改革實施首日至今，全國各地區(qū)納稅人均順利開出了降低稅率后的增值稅發(fā)票?！眹叶悇?wù)總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任、新聞發(fā)言人付樹林介紹。

為確保企業(yè)“開好票”，稅務(wù)部門一方面就確保簡明易行好操作出臺一系列具體措施；另一方面在最短時間內(nèi)完成了軟件開發(fā)、測試和定版工作,努力讓納稅人“足不出戶”即可完成開票軟件升級。

“開好票”是基礎(chǔ)，“報好稅”是關(guān)鍵。為做好5月首個納稅申報期各項準(zhǔn)備工作，4月12日稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第二階段“報好稅”相關(guān)工作的通知》，明確了具體措施和工作要求，防范出現(xiàn)納稅人因申報錯誤不能正確享受優(yōu)惠等情形。

5月1日起實施降低社會保險費率政策，同樣受到社會各界廣泛關(guān)注。國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《降低社會保險費率綜合方案》明確，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即原由社保部門征收的繼續(xù)由社保部門征收，原由稅務(wù)部門征收的繼續(xù)由稅務(wù)部門征收，穩(wěn)定繳費方式；機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)。

付樹林介紹，稅務(wù)部門既要落實好已負(fù)責(zé)征收地區(qū)降低企業(yè)社保費率工作，又要落實好降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費率工作，深感責(zé)任重大。為貫徹好《方案》精神，稅務(wù)部門從建機(jī)制、強輔導(dǎo)、優(yōu)服務(wù)、細(xì)核算等方面狠抓落實工作,將社保費降率納入減稅降費“總盤子”，先后印發(fā)了關(guān)于落實降低社保費率政策的通知、降低社保費率繳費服務(wù)工作方案等文件，并出臺了降費核算、信息系統(tǒng)等方面配套辦法，充分利用12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道，全力做好對繳費人的培訓(xùn)輔導(dǎo)。同時，加快做好信息系統(tǒng)準(zhǔn)備工作，強化部門合作協(xié)同推進(jìn)，確保《方案》落實到位。

優(yōu)化營商環(huán)境確保減稅降費落實落地

優(yōu)質(zhì)的營商環(huán)境是減稅降費政策順利實施的保障。付樹林介紹，稅務(wù)部門持續(xù)加強宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)，連續(xù)6年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，以“落實減稅降費，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”為主題開展50天“加長版”的全國稅收宣傳月活動，努力使每一名納稅人、繳費人懂政策、會申報。

——全面開展政策宣傳輔導(dǎo)。稅務(wù)部門針對每項減稅降費政策都全面開展了宣傳輔導(dǎo)工作，各省全面完成了對12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳工作人員的培訓(xùn)，確保一線稅務(wù)干部都能懂政策、會操作、答得準(zhǔn)、辦得快；在納稅人學(xué)堂等現(xiàn)場組織1.3萬場培訓(xùn)，辦稅服務(wù)廳面對面輔導(dǎo)99萬人次，上門一對一輔導(dǎo)48萬戶次，確保納稅人應(yīng)享盡知。

——確保簡明易行好操作。簡化辦稅流程，為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，在去年年底取消20項稅務(wù)證明事項的基礎(chǔ)上又取消了15項，減輕納稅人報送資料的負(fù)擔(dān)。

——改進(jìn)方式優(yōu)化發(fā)票辦理。發(fā)票辦理是納稅人辦稅的關(guān)注點，也是兌現(xiàn)納稅人減稅降費“紅利”的關(guān)鍵點。稅務(wù)部門持續(xù)擴(kuò)大自開票范圍，將增值稅普通發(fā)票核定事項由限時辦結(jié)改為即時辦結(jié)，大幅縮短辦理時間。

——創(chuàng)新舉措優(yōu)化退稅辦理。壓縮出口退稅的辦理時限，確保審核辦理正常出口退稅的平均時間壓縮在10個工作日以內(nèi)；積極引導(dǎo)出口企業(yè)使用國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺辦理退稅業(yè)務(wù)，縮短出口企業(yè)退稅到賬時間。

減稅降費政策落地，離不開公平的稅收環(huán)境。今年以來，稅務(wù)部門在優(yōu)化執(zhí)法方式、規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法、打擊偷騙稅方面持續(xù)發(fā)力，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的“利劍”作用，保障國家稅收安全、維護(hù)減稅降費成果。

付樹林介紹，稅務(wù)部門全面推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，持續(xù)深化稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督，強化對重大稅務(wù)案件審理、重大執(zhí)法行為的事中監(jiān)督，確保稅務(wù)執(zhí)法透明、規(guī)范和公正。同時構(gòu)建以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，以“雙隨機(jī)、一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制，發(fā)揮跨區(qū)域稽查機(jī)構(gòu)作用，既避免多頭重復(fù)檢查，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，又提高稽查執(zhí)法質(zhì)效。

據(jù)了解，稅務(wù)總局會同公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行，持續(xù)縱深推進(jìn)打虛打騙兩年專項行動。今年一季度，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查涉嫌騙稅和虛開企業(yè)2.69萬戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證59.96萬份，涉及稅額128億元；查處騙取出口退稅違法行為挽回稅款損失11億元。抓捕犯罪嫌疑人1422名，293名犯罪嫌疑人主動向公安機(jī)關(guān)投案自首。

在實施稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒工作方面，2019年一季度全國稅務(wù)機(jī)關(guān)共計公布“黑名單”案件3467件。自2014年10月稅收違法“黑名單”制度實施以來，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)累計公布案件數(shù)量超過2萬件。自2015年啟動聯(lián)合懲戒措施以來，截至2019年一季度，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)已累計推送多部門聯(lián)合懲戒“黑名單”當(dāng)事人26.09萬戶次，其中公安部門配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止出境4778人次；1.69萬戶次當(dāng)事人被金融機(jī)構(gòu)限制融資授信。

發(fā)布會上同時公布了2起“黑名單”聯(lián)合懲戒典型案例和3起打騙打虛專項行動典型案例。

附件1：稅務(wù)總局公布2起“黑名單”聯(lián)合懲戒典型案例

一、專項整治+“黑名單”持續(xù)優(yōu)化行業(yè)營商環(huán)境

2018年以前，在三七交易市場里總有些人提著五花八門的小禮品，打著辦理信用卡或是注冊會員的名義在市場里轉(zhuǎn)悠，見到種三七的農(nóng)民（俗稱“七農(nóng)”）就送上小禮品，只需要“七農(nóng)”提供一張身份證復(fù)印件即可。這可是天上掉餡餅的事，有的“七農(nóng)”伸手接住了餡餅，卻不知這張身份證復(fù)印件即將“背上”幾百萬元的三七交易。直到稅務(wù)部門開展醫(yī)藥及農(nóng)產(chǎn)品收購行業(yè)稅收專項整治，文山州60余戶企業(yè)被查，32戶企業(yè)被納入稅收違法“黑名單”，聯(lián)合懲戒的雷霆手段及相關(guān)宣傳報道席卷而來，“七農(nóng)”們方如夢初醒……

文山某藥業(yè)有限責(zé)任公司的法定代表人何某，長期在文山從事三七藥材生意，經(jīng)過多年打拼，已經(jīng)由個體戶發(fā)展為大公司，在當(dāng)?shù)匦∮忻麣?。稅?wù)人員現(xiàn)場調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，公司各種生產(chǎn)設(shè)備齊全，員工在場地晾曬三七或在車間打磨三七粉，運轉(zhuǎn)井然有序；從農(nóng)產(chǎn)品收購、生產(chǎn)加工，到運輸、銷售、納稅申報等各環(huán)節(jié)資料記錄齊備。然而，在企業(yè)營造出的產(chǎn)銷勢頭強勁的表象下，卻隱藏著大量的虛假產(chǎn)銷業(yè)務(wù)，隱蔽性和欺騙性十足。

經(jīng)稅務(wù)部門深入調(diào)查，何某利用非法手段騙取“七農(nóng)”身份信息，虛構(gòu)三七收購業(yè)務(wù)，大肆虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項，繼而采取收取手續(xù)費方式向下游企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票，成了何某快速致富的“金蛋”。2009年至2015年期間，該公司采取上述方式偷逃稅款3.8億元，無貨虛開增值稅銷項發(fā)票1222份，開票金額9.5億元，稅額1.2億元。稅務(wù)部門依法作出處理決定，追繳稅款3.8億元，并移送司法機(jī)關(guān)。

文山州稅務(wù)部門在專項整治基礎(chǔ)上，大力宣傳稅收違法“黑名單”工作，通過“黑名單”宣講“進(jìn)企業(yè)、進(jìn)市場、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)農(nóng)村”，進(jìn)一步鞏固擴(kuò)大專項整治成果，探索出一條專項整治與“黑名單”深度融合的路子。目前在文山三七交易市場上，已看不到“送福利”的人，“七農(nóng)”們的信息安全防護(hù)意識業(yè)已提高?！皩ｍ椪?‘黑名單’”在為國家挽回稅款損失的同時，維護(hù)了文山三七市場的交易秩序和稅收安全，優(yōu)化了公平競爭的營商環(huán)境。

點評：2014年以來，隨著稅收違法“黑名單”制度建立健全，各地積極探索跨部門信用信息共享機(jī)制，推進(jìn)納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，提升納稅人稅法遵從度。特別是將稅收違法“黑名單”與專項整治有機(jī)結(jié)合，及時推送相關(guān)部門對列入“黑名單”的企業(yè)實施聯(lián)合懲戒，充分發(fā)揮了打擊的持久震懾作用，鞏固提升了專項整治的效果。

二、賴稅出境被拒聯(lián)合懲戒顯威

2018年7月，三亞某投資公司法定代表人魯某在珠海拱北出境時被海關(guān)限制出境，出國計劃被迫中斷。急于出國的魯某火急火燎聯(lián)系稅務(wù)稽查部門，被告知因三亞某投資公司偷稅且逃避繳納稅款，其作為法定代表人已被列入稅收違法“黑名單”，受到稅務(wù)、公安、海關(guān)、銀行等多個部門的聯(lián)合懲戒，阻止出境只是其中的一項懲戒措施。

原來，因被舉報，三亞某投資公司于2017年被稅務(wù)稽查部門立案檢查。稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司在經(jīng)營Y度假公寓項目時，在項目持有、對外銷售、承包合作、對外租賃等活動中，均未按照有關(guān)稅法的規(guī)定履行納稅義務(wù)，存在偷稅行為。經(jīng)多方調(diào)查取證，稅務(wù)稽查部門依法作出處理決定，補繳稅款501萬元，并處以罰款122萬元。

然而，魯某心里卻打起了小算盤，企圖打持久戰(zhàn)而“金蟬脫殼”。他采取無視的態(tài)度，不僅消極對待稅務(wù)稽查部門的處理，既不繳納稅款、罰款，也不行使法律法規(guī)賦予的行政復(fù)議、行政訴訟權(quán)利，反而利用執(zhí)行過程中程序上的時間差，提前擺布公司名下財產(chǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對該公司采取強制執(zhí)行措施時發(fā)現(xiàn)，該公司名下除一棟Y度假公寓外，無其他財產(chǎn)。這僅有的財產(chǎn)還是一個“問題財產(chǎn)”。原來，該別墅是公司通過法院拍賣取得，但由于該公司擅自更改設(shè)計規(guī)劃，拆建成Y度假公寓后未取得相關(guān)證書，無法對其進(jìn)行查封拍賣。因此，在執(zhí)行過程中，“底氣十足”的魯某態(tài)度強硬，一再強調(diào)公司沒有其他財產(chǎn)，只有公寓的房產(chǎn)，隨便稅務(wù)機(jī)關(guān)處置。

正當(dāng)魯某為自己的算計得逞而洋洋自得之時，由于該公司偷稅行為已達(dá)到稅收違法“黑名單”公布標(biāo)準(zhǔn)，其本人作為法定代表人和公司一同被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入稅收違法“黑名單”，向全社會公布并實施聯(lián)合懲戒。魯某出境時被限制僅僅是稅收失信所面臨的苦果之一。稅務(wù)稽查局還約談了魯某，如果再逃避繳納稅款，將按照國家發(fā)改委、稅務(wù)總局等八部門2018年3月共同簽發(fā)的關(guān)于限制特定嚴(yán)重失信人乘坐火車、民用航空器的文件，限制其乘坐飛機(jī)和高鐵。

面對“黑名單”聯(lián)合懲戒的一系列“組合拳”，魯某害怕了，主動聯(lián)系稅務(wù)稽查局表示積極籌措資金繳納稅款，爭取早日撤出稅收違法“黑名單”。之后在不到兩個月的時間，魯某籌措資金1000余萬元，將公司所欠稅款、滯納金、罰款全部繳清入庫。事后，嘗到稅收失信苦果的魯某感嘆：“一處失信，寸步難行，身陷聯(lián)合懲戒大網(wǎng)付出的代價太大了！”

點評：本案充分體現(xiàn)了稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒中多部門“重拳出擊”的威力。以提前轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、清空銀行賬戶、承諾后拖延及失聯(lián)隱匿行蹤等手段逃避繳納稅款，曾經(jīng)是“老賴們”一度慣用的“老三招”，本案例中的魯某正是打著這樣的小算盤。此次借助稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒措施的組合拳，特別是把企業(yè)信用與法定代表人、財務(wù)人員信息“捆綁”起來，在出境、乘坐交通工具、貸款授信等方面進(jìn)行限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)得以突破執(zhí)行工作瓶頸，有效打擊稅收失信者的“金蟬脫殼”，讓心存僥幸者聞風(fēng)喪膽無處遁形，讓經(jīng)營者對稅法心存敬畏自覺遵守，切實維護(hù)了稅收秩序和國家稅法尊嚴(yán)。

附件2：稅務(wù)總局公布3起打騙打虛專項行動典型案例

一、上海破獲一起跨多省職業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案

2019年1月17日上午，上海稅務(wù)、公安部門多路出擊，在冀、滬、浙、閩、粵等五地同時開展收網(wǎng)行動，成功摧毀一職業(yè)犯罪團(tuán)伙，現(xiàn)場抓捕犯罪嫌疑人148名，刑事拘留73人，搗毀非法開票窩點14處，稅控盤900余個、銀行U盾450余個，印章1100余枚，繳獲空白增值稅發(fā)票32000余份，作案手機(jī)180余部，電腦80余臺?，F(xiàn)場查抄疑點企業(yè)3800余戶，虛開團(tuán)伙控制的企業(yè)對外虛開金額逾110億元。

二、深圳破獲一起特大虛開增值稅普通發(fā)票案

2019年3月19日、3月27日，深圳公安、稅務(wù)部門連續(xù)兩次對某虛開增值稅普通發(fā)票團(tuán)伙進(jìn)行集中收網(wǎng)，取得重大戰(zhàn)果，共抓獲犯罪嫌疑人18名，摧毀犯罪窩點6個，端掉犯罪團(tuán)伙4個，現(xiàn)場查獲空白發(fā)票33500余份，公章923個，身份證412個，扣押大量作案電腦、賬冊、稅務(wù)登記證、銀行存折（卡）、U盾等工具。初步統(tǒng)計涉案企業(yè)達(dá)1123戶，虛開團(tuán)伙控制企業(yè)涉嫌對外虛開金額超89億元。

三、廣州特派辦聯(lián)合深圳四部門破獲一起特大走私騙稅案

2018年12月11日，稅務(wù)總局駐廣州特派辦聯(lián)合深圳警稅關(guān)銀四部門，以深圳為主戰(zhàn)場，同時在上海、河南等地采取行動，成功破獲了利用道具循環(huán)出口特大走私騙稅案，取得重大戰(zhàn)果，共抓獲涉案犯罪嫌疑人46人，摧毀全鏈條團(tuán)伙7個、犯罪窩點22個，查封走私騙稅道具手機(jī)、顯屏等16.5萬個，凍結(jié)銀行賬號69個，凍結(jié)資金75萬元，暫停出口退稅2902萬元。經(jīng)初步統(tǒng)計，該案上游虛開企業(yè)及出口退稅企業(yè)涉案金額近60億元，其中上海、河南團(tuán)伙涉嫌虛開發(fā)票價稅合計12億元，稅額1.77億元；深圳騙稅團(tuán)伙8戶外貿(mào)企業(yè)涉及出口金額10億元，退稅額1.67億元。

（來源：國家稅務(wù)總局）