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新年過后到春節(jié)前夕的這段時(shí)間，是公司員工出差的頻發(fā)時(shí)間，有的要去公司匯報(bào)工作，有的則要去合作公司商談新一年的合作。看似已經(jīng)完成了新一年過渡期，可以放松下來的財(cái)務(wù)人們其實(shí)并不輕松，他們還要為出差回來的員工報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)一直是一個(gè)容易出錯(cuò)的項(xiàng)目，什么費(fèi)用可以納入差旅費(fèi)？差旅費(fèi)如何報(bào)銷？這些都是財(cái)務(wù)人需要注意的地方。那么，今天就請大家跟隨小編的腳步，好好地了解一下差旅費(fèi)吧！

哪些費(fèi)用可以記入差旅費(fèi)中？

目前，還沒有明確的規(guī)定，哪些費(fèi)用可以納入差旅費(fèi)中，但對于中央或國家機(jī)關(guān)的差旅費(fèi)卻有相關(guān)規(guī)定，因此，一遍情況下，多按照《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》中對差旅費(fèi)的定義執(zhí)行。因此，如下幾項(xiàng)可以納入差旅費(fèi)中：

1．長途交通費(fèi)：出差途中所需的車票、船票、機(jī)票、油費(fèi)、過路費(fèi)等；

2．短途交通費(fèi)：出差途中所需的出租車費(fèi)用、公交費(fèi)用等；

3．住宿費(fèi)：出差所需住宿費(fèi)用；

4．雜費(fèi)：出差所需行禮托運(yùn)費(fèi)等。

差旅費(fèi)如何報(bào)銷？

差旅費(fèi)并不是花費(fèi)多少都可以完全報(bào)銷的，由于差旅費(fèi)可以稅前扣除，如果差旅費(fèi)過高還會(huì)引來財(cái)務(wù)局的調(diào)查。因此，對于差旅費(fèi)企業(yè)都有著相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及上限，同時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)的計(jì)算方法也與報(bào)銷人提供的發(fā)票有關(guān)。那么，具體該如何報(bào)銷呢？小編就為大家舉例說明一下吧！

【案例1】

小王是公司的部門經(jīng)理，年末根據(jù)公司規(guī)定前往總部進(jìn)行工作匯報(bào)，需要住宿2天。根據(jù)公司規(guī)定，部門經(jīng)理的住宿標(biāo)準(zhǔn)為620元一天。第一天小王住宿花費(fèi)742元，第二天小王覺得這家店住宿費(fèi)用過高，于是換了一家530元一天的店。那么，小王的住宿費(fèi)該如何報(bào)銷呢？

這里分為兩種情況，一種是增值稅專用發(fā)票，一種是增值稅普通發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票

第一天，小王住宿費(fèi)為742元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)620元，因此應(yīng)報(bào)銷金額為620元，超過部分122元需自理。

第二天，小王住宿費(fèi)為530元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)620元，可全額報(bào)銷。

增值稅普通發(fā)票

第一天，小王住宿費(fèi)為742元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)620元，因獲得發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，其票面稅額為42元，應(yīng)報(bào)銷金額為：

應(yīng)報(bào)銷金額=620-42=578（元）；

因此，第一天小王可報(bào)銷金額為578元，需自理部分為164元。

第二天，小王住宿費(fèi)用為530元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)620元，但其發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，票面稅額為30元，則可報(bào)銷金額為500元，票面稅額30元需自理。

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